Abecé: así quedan los impuestos para estratos 4,5 y 6 en Bogotá tras aprobación de la tributaria; secretaria de Hacienda explica

El Concejo de Bogotá aprobó el pasado 28 de septiembre la reforma tributaria para la capital en segundo debate y que ahora se encuentra a la espera de la sanción del alcalde Carlos Fernando Galán. Tras la llegada del proyecto, muchos tienen dudas respecto a cómo será el golpe en sus bolsillos. Aquí le contamos lo que viene para la ciudadanía luego de que entre formalmente en vigencia la normativa.

Estos son los impuestos que quedaron fijados para los bogotanos:

1. Sobretasa al impuesto predial para financiar el alumbrado público

Esta iniciativa consiste en cobrar una sobretasa calculada sobre la base gravable del impuesto predial, con recursos destinados al servicio de alumbrado público.

Así serán las tarifas:

Aunque se precisa que el proyecto solo gravaria a los estratos 4,5 y 6, lo cierto es que el estrato 1, 2 y 3 también quedaría gravado si el predio tiene un valor superior a los 1.000 millones de pesos.

¿Por qué cobrar la sobretasa a través del predial y no del recibo de energía?

SEMANA habló con la secretaría de Hacienda, Ana María Cadena, quien aseguró que la razón de la decisión detrás de financiar esta propuesta a través de estos recursos, aseguró que por ley es permitido a las entidades territoriales cobrar por el alumbrado público. Tanto es así que más de 800 ciudades de Colombia hoy lo cobran y Bogotá era una de las pocas que no lo hacían

“La ley permite dos caminos para hacer ese cobro. El primero, a través de las facturas de consumo de energía, que es como la gran mayoría de ciudades en el país lo hacen hoy. Pero la ley también permite que se haga a través de una sobretasa al predial, que fue la alternativa que nosotros elegimos”, detalló.

Aseguró que la razón es que cuando se cobra asociado al consumo de energía, lo que sucedía es que algunos procesos productivos que son muy intensos en el uso de energía, por el proceso mismo que tienen, terminaban pagando mucho más que proporcionalmente por el servicio.

“No necesariamente ni tenían más capacidad de pago, ni se beneficiaban más de la alumbrado puesto. Entonces, dado que la ley permite esa otra forma, nosotros quisimos revisar y al hacer el ejercicio nos dimos cuenta que el resultado era muy positivo”, detalló.

¿Quiénes quedan excluidos?

• Viviendas de estratos 1, 2 y 3 con base gravable igual o inferior a $1.000 millones aproximadamente
• Predios no urbanizables, los ubicados en suelo rural, los que pertenezcan al sistema de áreas protegidas y los depósitos y parqueaderos accesorios a un inmueble principal.
• Las viviendas de estratos 4, 5 y 6 que tengan al menos un propietario registrado en los grupos A, B o C del SISBÉN, o en los registros de población en exclusión extrema señalados en el documento.

¿Qué nuevos equipos tendrá la ciudad?

De acuerdo con Cadena, aseguró que los cambios irán sucediendo por fases: l

“Lo primero es poder tener todas nuestras luminarias en tecnología LED. Eso va a pasar en a más tardar en dos años. Lo segundo es empezar a tener un alumbrado telegestionado. ¿Qué quiere decir eso? Hoy, todas las mañanas salen unas cuadrillas en motos y en carros a revisar si una luminaria está prendida o apagada. Que tú tengas un alumbrado telegestionado quiere decir que lo puedes manejar remotamente. Y eso es genera muchísimas eficiencias. Por ejemplo, no tienes que tener las luminarias prendidas con el el mismo nivel de intensidad a todas las horas del día. Puedes saber en qué momento hacer un uso más eficiente de la energía y eso está aprobado genera unos ahorros muy importantes", detalló.

También aseguró que buscarán adaptar una red de internet de las cosas, que buscará mejorar la detección de distintos fenómenos dentro de la capital y así poder actuar de una manera más eficiente:

“Esto te habilita a tener, por ejemplo, sensores que te permitan identificar oportunamente el riesgo de un incendio o una inundación, te permiten tener cámaras de videovigilancia importantísimas para la seguridad de la ciudad integradas, te permiten tener, por ejemplo, sensores que miden la calidad del aire o la contaminación auditiva, te permiten tener mecanismos para manejar más eficientemente el tráfico”, precisó.

2. Cambios tarifarios al impuesto predial unificado

El artículo 20 de la reforma cambia algunas de las tarifas para el predial de la siguiente manera:

• Estratos 1 y 2: tarifa de 1 por mil para determinados predios residenciales urbanos, rurales agropecuarios y rurales residenciales con bases gravables entre 16 y 107 salarios mínimos mensuales legales vigentes.
• Estratos 1 y 2: tarifa de 3 por mil para determinadas bases gravables superiores a 107 y hasta 135 salarios mínimos.
• Estrato 3: tarifa de 3 por mil para predios residenciales urbanos y rurales agropecuarios dentro de los límites indicados.
• Algunas viviendas de estratos 1 y 2: quedan excluidas del predial cuando su base gravable es inferior a 16 salarios mínimos mensuales.

Sin embargo, los predios residenciales urbanos, los predios rurales con destino agropecuario y los predios residenciales rurales que pertenezcan a los estratos 1 y 2, que adicionalmente tengan una base gravable inferior a 16 SMMLV estarán excluidos del impuesto predial unificado.

Además, los predios residenciales rurales cuya base gravable sea superior a 135 SMMLV estarán gravados a la tarifa del 6.5 por mil.

3. Cambios al Impuesto de Industria y Comercio

En su artículo 21, la reforma modifica tarifas del ICA para contribuyentes con distintas actividades económicas. Es importante tener en cuenta que las tarifas están diferenciadas. Aquí los valores por mil que asumirá cada actividad.

Actividades que pagan 4 por mil

• Industria de alimentos: procesamiento y conservación de carne, pescados, frutas, verduras, tubérculos, productos lácteos, aceites, grasas, harinas, molinería, almidones, azúcar, panela, cacao, chocolate, confitería, pastas y otros productos alimenticios.
• Calzado y confecciones específicas: confección de prendas de vestir, fabricación de prendas de vestir de piel y fabricación de calzado de cuero o de otros materiales, según la clasificación de la tabla.
• Comercio de alimentos y productos básicos: venta al por mayor y al por menor de productos agrícolas, alimentos, carnes, lácteos, huevos, pescados, productos farmacéuticos y medicinales, libros, textos escolares y cuadernos.
• Transporte de pasajeros y carga: transporte férreo, terrestre, marítimo, fluvial y aéreo, nacional e internacional.
• Otras actividades: trilla de café, edición de periódicos y publicaciones periódicas, programación y transmisión de radio, servicios portuarios acuáticos y edición y publicación de libros.

Actividades que pagan 7 por mil

• Industria metalúrgica: industrias básicas de hierro y acero, y fundición de hierro y acero.
• Industria automotriz y de transporte: fabricación de vehículos automotores, carrocerías, remolques, autopartes, motocicletas, bicicletas y otros equipos de transporte.
• Construcción: construcción de edificios residenciales y no residenciales, demolición, preparación de terrenos e instalaciones eléctricas, de fontanería y otras instalaciones especializadas.
• Comercio: venta al por mayor y al por menor de materiales de construcción.
• Servicios profesionales: consultoría informática y administración de instalaciones informáticas.
• Educación: educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria, media académica y media técnica.
• Otras actividades: exhibición de películas cinematográficas y videos, y servicios de saneamiento ambiental y gestión de desechos prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores.

Actividades que pagan 8 por mil

• Construcción e ingeniería civil: construcción de proyectos de servicio público, otras obras de ingeniería civil y actividades especializadas relacionadas con estas obras.
• Comercio de vehículos: comercialización de vehículos eléctricos nuevos y usados, y de motocicletas eléctricas.
• Comercio de materiales: venta al por mayor y al por menor de madera y materiales para construcción.
• Servicios profesionales y empresariales: actividades jurídicas, contabilidad, auditoría, asesoría tributaria, administración empresarial, consultoría de gestión, arquitectura, ingeniería, ensayos y análisis técnicos, investigación y desarrollo, estudios de mercado y diseño.
• Educación superior y formación: actividades de educación tecnológica, instituciones universitarias, universidades y formación para el trabajo no incluidas en la tarifa de 7 por mil.

Actividades que pagan 10 por mil

• Minería y actividades de apoyo: servicios de apoyo a la agricultura, ganadería, silvicultura, extracción de petróleo y gas, y otras actividades de explotación de minas y canteras.
• Industria y mantenimiento: impresión, servicios relacionados con la impresión, producción de copias de grabaciones, mecanizado y mantenimiento y reparación de maquinaria, equipos electrónicos, eléctricos y de transporte.
• Energía y servicios públicos: distribución de energía eléctrica, suministro de vapor y aire acondicionado, evacuación y tratamiento de aguas residuales, recolección de desechos y distribución de combustibles gaseosos y agua.
• Transporte y logística: almacenamiento, depósitos, estaciones y servicios complementarios del transporte terrestre y aéreo, manipulación de carga, mensajería, actividades postales y servicios de entrega.
• Tecnología y comunicaciones: telecomunicaciones, desarrollo de sistemas informáticos, procesamiento de datos, alojamiento web, portales web y servicios de información.
• Servicios financieros e inmobiliarios: actividades inmobiliarias, servicios auxiliares financieros, actividades de cooperativas y fondos de empleados, y evaluación de riesgos y daños.
• Servicios profesionales y empresariales: publicidad, fotografía, actividades veterinarias, alquiler y arrendamiento de vehículos, maquinaria y bienes, agencias de empleo, empresas de servicios temporales, agencias de viaje, operadores turísticos y servicios de reserva.
• Seguridad y administración: servicios de seguridad privada, sistemas de seguridad, detectives, apoyo a instalaciones, limpieza, paisajismo, servicios administrativos, centros de llamadas, organización de eventos, cobranza, envase y empaque.
• Educación y salud: educación tecnológica y superior, enseñanza deportiva y cultural, hospitales, clínicas, atención médica y odontológica, laboratorios, diagnóstico, atención terapéutica y servicios de asistencia social.
• Otros servicios: actividades recreativas, asociaciones, reparación de computadores, equipos de comunicación, aparatos domésticos, muebles y calzado; peluquerías, lavanderías y servicios funerarios.

Actividades que pagan 11 por mil

• Minería: extracción de carbón, petróleo, gas, hierro, oro, níquel, otros minerales metálicos, piedras, arena, arcillas, esmeraldas, sal y minerales no metálicos.
• Industria de bebidas y tabaco: elaboración de bebidas alcohólicas, bebidas fermentadas, cerveza, malta, bebidas no alcohólicas y productos de tabaco.
• Industria textil y de confecciones: preparación e hilatura de fibras, tejeduría, acabado textil, tejidos de punto, tapetes, alfombras, cuerdas, redes, artículos textiles y confección de prendas y accesorios.
• Industria del cuero, calzado y madera: curtido de cueros, artículos de viaje, bolsos, talabartería, fabricación de partes de calzado, aserrado e impregnación de madera, muebles y productos de carpintería.
• Industria del papel e impresión: fabricación de pulpas, papel, cartón, empaques, envases y otros artículos de papel y cartón.
• Industria química y farmacéutica: refinación del petróleo, combustibles, sustancias químicas, abonos, plásticos, caucho, plaguicidas, pinturas, detergentes, perfumes, fibras sintéticas y otros productos químicos.
• Industria manufacturera: productos de caucho, vidrio, cerámica, cemento, cal, yeso, hormigón, piedra y otros minerales no metálicos.
• Industria metalmecánica y electrónica: productos metálicos, maquinaria, herramientas, componentes electrónicos, computadores, equipos de comunicación, aparatos eléctricos, instrumentos de medición, equipos médicos y maquinaria industrial.
• Industria de bienes de consumo: muebles, colchones, joyas, instrumentos musicales, artículos deportivos, juguetes, instrumentos médicos y odontológicos y otras manufacturas.
• Energía y tratamiento de residuos: generación, transmisión y comercialización de energía eléctrica, tratamiento de desechos y recuperación de materiales.
• Comercio de vehículos y repuestos: venta de vehículos convencionales nuevos y usados, autopartes, accesorios, motocicletas convencionales y repuestos.
• Comercio mayorista: textiles, confecciones, calzado, electrodomésticos, computadores, equipos electrónicos, maquinaria, metales, productos químicos, chatarra, bebidas no alcohólicas y otros productos.
• Comercio minorista: computadores, telecomunicaciones, equipos de sonido, textiles, electrodomésticos, muebles, artículos para el hogar, deportivos, culturales, prendas de vestir, calzado, productos nuevos y artículos de segunda mano.
• Comercio de combustibles y otros productos: venta al por menor de lubricantes, combustibles para automotores en las actividades que no tengan tarifa especial y otros productos comerciales.
• Transporte, turismo y comunicaciones: algunos servicios complementarios de transporte, entrega de pedidos a través de terceros, edición de publicaciones, software, producción audiovisual, telecomunicaciones y servicios de información.
• Servicios empresariales y personales: bebidas alcohólicas consumidas dentro del establecimiento, servicios inmobiliarios, profesionales, administrativos, educativos, de salud, seguridad, recreación, mantenimiento y reparación, según la clasificación específica de cada actividad.

Actividades que pagan 12 por mil

• Alojamiento: hoteles, apartahoteles, centros vacacionales, alojamiento rural, alojamientos para visitantes, zonas de camping y otros tipos de hospedaje.
• Restaurantes y servicios de comidas: expendio de comidas preparadas a la mesa, por autoservicio, en cafeterías y otros establecimientos; catering para eventos y otros servicios de comidas.

Actividades que pagan 13 por mil

• Comercio minorista: venta de combustible para automotores.
• Servicios financieros: actividades de cooperativas financieras.
• Comercio mayorista: venta de combustibles derivados del petróleo y de joyas.
• Seguridad privada: servicios de seguridad privada, sistemas de seguridad y detectives e investigadores privados.

Actividades que pagan 19 por mil

Esta tarifa se concentra en actividades comerciales relacionadas con bebidas alcohólicas, tabaco y productos asociados:

• Comercio mayorista: bebidas alcohólicas, productos de tabaco, sus derivados, sucedáneos o imitadores y dispositivos necesarios para su funcionamiento.
• Comercio minorista: establecimientos no especializados cuyo surtido principal corresponde a bebidas alcohólicas y productos de tabaco.
• Comercio especializado: venta de bebidas alcohólicas y productos de tabaco en establecimientos especializados.
• Comercio móvil: venta de bebidas alcohólicas y productos de tabaco en puestos de venta móviles.
• Comercio por internet y correo: venta de bebidas alcohólicas y productos de tabaco a través de internet, casas de venta o correo.
• Otros canales comerciales: venta de estos productos en modalidades minoristas no realizadas en establecimientos, puestos de venta o mercados.

Actividades con un pago progresivo de 20, 19 y 18 por mil

El documento precisa una tarifa progresiva para actividades del sector financiero y asegurador. La tarifa pasa de 20 por mil hasta 2027, a 19 por mil en 2028 y a 18 por mil desde 2029. Quienes se ven impactados son:

• Banca Central y bancos comerciales.
• Corporaciones financieras y compañías de financiamiento.
• Banca de segundo piso.
• Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares.
• Leasing financiero y actividades de factoring.
• Otras actividades de distribución de fondos e instituciones financieras especiales.
• Capitalización y otros servicios financieros.
• Seguros generales, de vida y de salud, y reaseguros.
• Servicios de seguros sociales de salud, riesgos laborales y riesgos familiares.
• Régimen de ahorro individual con solidaridad.
• Administración de mercados financieros, corretaje de valores y otras actividades relacionadas con el mercado de valores.
• Servicios de intermediación cambiaria, compra y venta de divisas y actividades auxiliares financieras.
• Agentes y corredores de seguros y administración de fondos.

4. Sobretasa al ICA para prestación de servicio de bomberos

Las personas naturales o jurídicas responsables del ICA cuyos ingresos netos del año gravable sean iguales o superiores a 38.000 UVT ($1.990.212.000)

Estos recursos se destinarán a garantizar la prestación del servicio de bomberos en Bogotá, con prioridad para el Cuerpo Oficial de Bomberos.

4. Cambios adicionales en otros impuestos

Se contempla un impuesto sobre vehículos automotores: el artículo 36 establece que para conservar el descuento previsto para vehículos eléctricos e híbridos se debe pagar oportunamente el impuesto de cada vigencia.

• Impuesto de delineación urbana: el artículo 45 contempla exenciones para determinadas obras, incluidas algunas viviendas VIS y VIP, obras de autoconstrucción y reparaciones específicas.
• Impuestos de publicidad exterior visual y unificado de fondo de pobres, azar y espectáculos: el artículo 37 dispone su eliminación a partir del 1 de enero de 2027, aunque seguirían vigentes hasta el 31 de diciembre de 2026.
• Intereses y sanciones de obligaciones tributarias pendientes: el artículo 7 contempla un alivio del 60 % de intereses y sanciones si se cumplen las condiciones y los plazos indicados. No es un aumento, sino un beneficio condicionado.